Блог СНТ: новости, статьи экспертов по управлению садоводством
Блог про СНТ
поиск
Отчетность СНТ на УСН в 2021 году
2 декабря комментарии 2
#бухгалтерия #управление_снт
star В избранное
#бухгалтерия #управление_снт
Упрощенка (УСН) - привычная и распространенная система налогообложения в садовых товариществах. Она позволяет уменьшить налоговую нагрузку и количество отчетности в налоговую инспекцию. Но даже на упрощенном режиме одной декларацией раз в год не обойтись. Что еще нужно сдавать - разбираемся вместе.

Ежемесячная отчетность

СЗВ-ТД “Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица”.

Ежемесячным назовем этот отчет условно, поскольку подается он при наличии повода - кадровых изменений.

Сдается в ПФР.

Отчет напрямую связан с переходом на электронные трудовые книжки в 2021 году. Отчет сдают все работодатели  и предприниматели, имеющие работников по трудовому договору.
Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 №730п. Там же и правила заполнения формы.

В отчете необходимо отражать информацию только о работниках, в отношении которых в прошедшем месяце производили кадровые изменения, а именно: прием на работу, перевод на другую постоянную работу, увольнение, подача заявления о переходе на электронную трудовую книжку (или о сохранении бумажной книжки). Также форма СЗВ-ТД подается в случае изменения наименования работодателя; присвоения работнику новой профессии, специальности или квалификации; лишения права по приговору суда занимать определенные должности или заниматься конкретным видом деятельности.

Внимание! Пандемия внесла свои коррективы, и с апреля 2020 года сроки сдачи отчета СЗВ-ТД изменили. Уже с  9 апреля ( а не с 1 января 2021 года, как планировалось)  в случае увольнения сотрудника или при приеме на работу СЗВ-ТД подается не позднее рабочего дня, следующего за изданием соответствующего приказа, распоряжения или иных документов, подтверждающих оформление.  

С 1 января 2021 года - подается не позднее рабочего дня, следующего за днем приема на работу или увольнения. В случае перевода на другую работу или подачи заявления о формате ведения трудовой книжки - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли данные кадровые изменения.
Форма подается также и на совместителей, даже если совместитель просит не делать запись в трудовую книжку. На сотрудников, работающих по договору ГПХ, отчет не подается.
Форма подачи отчета:
если 25 и более сотрудников за отчетный период (месяц) - в электронном виде;
если менее 25 сотрудников - в электронном либо в бумажном виде.

В отчет СЗВ-ТД не нужно переносить все данные из трудовой книжки работника. Достаточно при первичной подаче формы на работника отразить данные по состоянию на 1 января 2020 года (последнюю запись в трудовой книжке) и последующие кадровые изменения.
Штрафы: Год 2020 был переходным, и тех, кто сдавал форму СЗВ-ТД невовремя или с ошибками, не наказывали. Но с 1 января 2021 года введен штраф по КоАП от 300 до 500 рублей на должностное лицо за несдачу отчета или подачу некорректных сведений. Если организация сама заметит и исправит ошибки в течение 10 рабочих дней, то наказания не последует.

Вам также пригодится статья “Не забудьте до конца 2020 года взять у работников СНТ заявления о трудовых книжках!”.

СЗВ-М “Сведения о застрахованных лицах”

Сдаем в ПФР.
Отчет сдают все работодатели, имеющие сотрудников с действующими трудовыми договорами или договорами гражданско-правового характера (ГПХ). Отчет сдается даже в том случае, если организация не вела деятельность и не делала выплат и начислений страховых взносов сотрудникам в отчетном месяце. Председатель СНТ - то лицо, которое будет указано в отчете всегда (он должен работать по договору и является застрахованным лицом).
Сроки сдачи: ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (независимо от формата сдачи - электронно или на бумаге).
Форма подачи отчета:
если 25 и более сотрудников за отчетный период (месяц) - в электронном виде;
если менее 25 сотрудников - в электронном либо в бумажном виде.
Штраф: 500 руб за каждое лицо, сведения о котором поданы с опозданием или с ошибкой. Ошибки можно исправить в течение 5 рабочих дней со дня получения от ПФР уведомления об ошибке, а можно обнаружить и исправить самостоятельно до 15-го числа следующего месяца - это освободит от штрафа за ошибку.
Форма отчета не менялась с момента его утверждения постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Электронный формат изменился с 1 апреля 2017 года.

Ежеквартальная отчетность

4-ФСС “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование...”
Сдаем в ФСС.
Сроки сдачи:
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом - на бумаге (для работодателей, у которых среднесписочная численность сотрудников за истекший расчетный период не превышает 25 человек);
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом - в электронном виде (более 25 сотрудников).
Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 №381 (с изменениями от 07.06.2017)
Даже при отсутствии выплат подается нулевой отчет - обязательные листы с прочерками.
Обязательно заполняются всеми плательщиками страховых взносов: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных.
В таблице 5 указываются результаты проведения специальной оценки условий труда (СОУТ). По закону № 426-ФЗ “О специальной оценке условий труда”, все работодатели обязаны проводить эту процедуру. В СНТ есть как минимум один работник - председатель. Но каковы условия труда на его рабочем месте? Скорее, его можно отнести к надомным работникам - ведь он проживает в своем доме на территории товарищества. Тогда его условия труда не подлежат оценке по закону (п.3 ст.3 ФЗ-426). Как посмотрит на это трудовая инспекция - вопрос.
Управляйте СНТ
и ведите бухгалтерию
в одной программе!
Ведите бухгалтерию, выгружайте данные на готовый сайт для СНТ, собирайте показания счетчиков через приложение!
Штрафы: за нарушение сроков подачи или за непредоставление отчетности -  5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи отчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

6-НДФЛ “Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом”

Сдаем в ФНС.
Срок сдачи: ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 2020 год  - сдать до 1 марта 2021 года по старой форме.

Начиная с отчетности за первый квартал 2021 года расчет по форме 6-НДФЛ подавайте по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.  6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединили, изменилась структура и содержание отчета.

Во-первых, изменения  связаны с отменой справок 2-НДФЛ. Данные о доходах физлица теперь отражаются в приложении 1 к новому отчету 6-НДФЛ. Это приложение включается только в годовой 6-НДФЛ. О невозможности удержать НДФЛ сообщаем в инспекцию тоже по новой форме.
Во-вторых, отчет упростили. Из него исключили данные о дате фактического получения дохода, сумме дохода и дате удержания налога.
В-третьих, расчет дополнили. В него включили поля: КБК; доходы по трудовому договору; доходы по ГПД; данные об излишне удержанном налоге.

Если нужна корректировка: уточненный 6-НДФЛ подаем без приложений, то есть без справок о доходах и суммах налогов физлица. В случае уточнения сведений в таких справках подаем весь расчет с корректирующими справками.

Утвердили новую форму «Справка о доходах и суммах налога физического лица» для сотрудников – приложение 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Справку на новом бланке выдаем с 2021 года по доходам, полученным сотрудником с 1 января 2021 года.
Если нет выплат, нужно сдавать нулевые отчеты или подавать заявление в свободной форме о том, что заработная плата не начисляется и не выплачивается.

Форма подачи отчета: если 10 и более сотрудников - в электронном виде; если менее 10 сотрудников - можно на бумаге.
Штрафы: за непредоставление отчета или просрочку - 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки. За каждый расчет с ошибкой или недостоверными сведениями - 500 руб. Штраф может грозить и должностному лицу - от 300 до 500 руб.

РСВ “Расчет по страховым взносам”

Сдаем в ФНС.
Сроки сдачи: ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет за 2020 год - до 1 февраля 2021 года.
Новая форма РСВ введена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Используется начиная с отчетности за 2020 год.

Внимание! Отчет “Сведения о среднесписочной численности работников” отменен, сведения о количестве сотрудников включаются в отчет по страховым взносам (РСВ), начиная с отчетности за 2020 год.
В случае отсутствия в течение расчетного периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц сдается нулевой отчет. Это касается и некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и бухгалтер) не получают вознаграждение за свою работу. Письмо Минфина России от 09.10.2019 №03-15-05/77364 уточняет состав нулевого отчета - в нем будет только два листа: титульный лист и раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” с указанием “Типа плательщика”.
Штрафы: 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи отчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.
Форма подачи отчета:
более 10 сотрудников, в пользу которых в отчетном периоде были совершены выплаты - только в электронном виде;
менее 10 сотрудников - можно на бумаге.


Годовая отчетность

Декларация по УСН

Сдаем в ФНС.
Сроки сдачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Там же рекомендации по заполнению.

Внимание! ФНС планирует менять форму, проект поправок находится на рассмотрении. Форму подстраивают под изменения, вводимые с 2021 года.
С 2021 года вступят в силу изменения по УСН. Увеличатся лимиты упрощенки, появятся новые льготные ставки налога и новые формулы расчета. Применять УСН смогут организации и ИП, у которых доходы не превышают 200 млн руб. и средняя численность сотрудников – не более 130 человек. Для каждого объекта налогообложения будут применять две ставки, которые будут зависеть от суммы доходов и численности сотрудников. Это следует из Закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

Для УСН "доходы минус расходы" закрепляется положение о том, что если по итогам отчетного или налогового периода расходы превышают доходы, налоговая база в этом периоде принимается равной нулю. Право переносить убытки на будущее (для "доходно-расходной" УСН) сохраняется.

Пока декларация включает титульный лист и три раздела. Организации с объектом налогообложения “доходы” заполняют все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2.
Если объект “доходы минус расходы”, то необходимо заполнить  также разделы 1.2, 2.2.
Раздел 3 о целевом финансировании заполняют все СНТ. Сюда включаются только те средства, которые перечислены в п.1 и 2 ст.251 НК РФ. Коммунальные платежи, собранные с садоводов и перечисленные ресурсоснабжающим организациям, к целевому финансированию не относятся и в раздел 3 не включаются.

Даже если организация не вела деятельность в истекшем году, подается нулевая декларация в установленные сроки.
Форма подачи декларации: на бумаге или в электронном виде.
Штрафы: 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% от не уплаченного в срок налога и не менее 1 000 руб. Возможен штраф на должностное лицо (председателя) - 300-500 руб.
При опоздании на 10 дней - блокировка счета.


Бухгалтерский баланс

Сдаем в ФНС. В Росстат бухгалтерскую отчетность не сдаем, начиная с отчетности за 2019 год.
Сроки сдачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Форма подачи отчета: Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности в ФНС подается только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Перечень операторов можно узнать в налоговой инспекции.
Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 17.08.2012 №113н (в редакции Приказа Минфина России от 06.03.2018 №41н).
СНТ подают баланс в упрощенной форме  для некоммерческих организаций: баланс и отчет о целевом использовании средств.
Штрафы: за непредоставление отчетности - 200 руб. за каждый несданный вовремя документ. Для СНТ таких документов два - баланс и отчет о целевом использовании средств. Возможен штраф на должностное лицо - 300-500 руб.


СЗВ-СТАЖ “Сведения о страховом стаже застрахованных лиц”

Сдаем в ПФР.
Сроки сдачи: раз в год, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом.
Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 №507п.
Отчет заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг. Если в СНТ только председатель, и он работает без зарплаты, то отчет подаем только на него.
Отчет предоставляется, даже если выплаты сотрудникам не производились.
Форма подачи отчета: на бумаге - если в организации 24 и меньше работников; в электронном виде - 25 и более работников.
Вместе с отчетом СЗВ-СТАЖ подается и опись ОДВ-1. ОДВ-1 является описью представляемых сведений о застрахованных сотрудниках и содержит данные по страхователю в целом.
Штрафы: за просрочку или ошибки в сведениях - 500 руб. за каждое лицо.



Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности

Сдаем в ФСС.
Сроки сдачи: раз в год, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Для подтверждения основного вида деятельности необходимо предоставить следующие документы: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности (ОКВЭД); справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.
В 2020 году подать заявление обязаны были все без исключения компании, зарегистрированные в 2019 году и ранее.
Штрафы: не предусмотрены. Но в случае, если организация не подтверждает основной вид деятельности, ФСС вправе установить для нее максимальный тариф по взносам “на травматизм” в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными в ЕГРЮЛ данной организации. То есть, в случае СНТ,  вместо 0,2% может оказаться 0,7 или 2,1%.
Если в ЕГРЮЛ у вашего СНТ указан всего один вид деятельности, то заявление можно не подавать.

Отчетность в Росстат

Четкого унифицированного списка статистической отчетности для СНТ, к сожалению, нет. Росстат выборочно назначает, какие именно отчеты и каким организациям сдавать.
Поэтому каждому конкретному СНТ нужно узнавать, какие отчеты от него ожидают, через официальный сайт Росстата. Достаточно ввести ИНН или ОГРН товарищества и получить индивидуальный перечень статистических форм, подлежащих предоставлению.
Штрафы: за непредоставление первичных статистических данных  - 20-70 тыс.руб; на должностное лицо - 10-20 тыс.руб. За повторное нарушение штрафы выше в разы.

Отчет 2-ТП (отходы)

Сдаем в Росприроднадзор.
Когда: раз в год. Отчет за 2020 год сдаем  до 1 февраля 2021 года.
Форма утверждена Приказом Росстата от 12.12.2019 № 766. Бланк формы и указания по заполнению можно скачать на сайте Росприроднадзора.
Отчет 2-ТП сдают все организации и предприниматели, деятельность которых связана с обращением отходов.
Что из себя представляет такая деятельность? Это образование, обработка, хранение, транспортировка и утилизация отходов. Даже если отходы просто накапливаются (образуются), необходимо отчитаться.
За несдачу статистической отчетности и нарушение сроков сдачи предусмотрены штрафы на должностное и юридическое лицо (ст.13.19 КоАП).


Обратите внимание:

1.  Если в СНТ есть общественная (коллективная) скважина, на которую получена лицензия, товарищество становится плательщиком водного налога. Декларация по водному налогу подается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В эти же сроки уплачивается и налог. Что еще сдавать по скважине - читайте в статье “Отчетность по скважине в СНТ”.

2.  Если в собственности СНТ есть земельный участок или транспортное средство, то товарищество платит земельный и транспортный налоги соответственно. Декларации по земельному и транспортному налогу отменены, за 2020 год их подавать уже не нужно. Но налог продолжаем платить, рассчитывая самостоятельно авансовые платежи, а налоговая контролирует суммы и уплату налога, рассылая уведомления. Подробнее об этих налогах - в статье “Отчетность СНТ-2021”.

3.  Перейти на УСН можно с начала календарного года. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС до 31 декабря, и лучше не откладывать это решение на самый конец года. Также можно поменять и объект налогообложения (доходы, доходы минус расходы) тем организациям, которые уже работают по УСН. Подробнее о переходе на упрощенку - в статье “Как СНТ перейти на УСН в 2020 году”.
Гладышева Юлия
Главный редактор портала «СНТ.онлайн»
Комментарии (2)
Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности
"Если в ЕГРЮЛ у вашего СНТ указан всего один вид деятельности, то заявление можно не подавать." - какой же документ позволяет это делать?
20 января, в 13:20
Здравствуйте, Людмила Валерьевна! Нет такого документа. Но нет и ответственности за несдачу заявления о подтверждении деятельности. Тут больше рискуют СНТ с несколькими ОКВЭД. В их случае, если основной вид деятельности не подтвердить, ФСС сама автоматически установит страховой тариф по одному из видов ОКВЭД, прописанных у СНТ. И выберет максимальный (п.5 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности, утв. приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 №55).
Оформите бесплатную подписку на e-mail,
чтобы не пропустить интересные новости из мира СНТ!