Отчетность СНТ на УСН в 2020 году
Блог
поиск
Отчетность СНТ на УСН в 2020 году
Отчетность СНТ на УСН в 2020 году
05.02.2020 комментарии 2
#бухгалтерия #отчетность #усн
star В избранное
#бухгалтерия #отчетность #усн
Подавляющее большинство СНТ выбирает в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН). Так уменьшается налоговая нагрузка и количество отчетности в ФНС. Однако, помимо декларации раз в год, есть еще и масса других отчетов.

Ежемесячная отчетность

СЗВ-ТД “Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица”.

Сдается в ПФР.

Отчет напрямую связан с переходом на электронные трудовые книжки, который произойдет в 2021 году. Год 2020 - переходный и подготовительный. Отчет сдают все работодатели  и предприниматели, имеющие работников.
Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 №730п.

Сдача отчета в 2020 году: если никаких кадровых изменений в 2020 году не происходит, отчет сдавать не нужно. Если происходит изменение - сдаем не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем кадровых изменений. Необходимо отражать информацию только  о работниках, в отношении которых в прошедшем месяце производили кадровые изменения, а именно: прием на работу, перевод на другую постоянную работу, увольнение, подача заявления о переходе на электронную трудовую книжку(или о сохранении бумажной книжки). Также форма СЗВ-ТД подается в случае изменения наименования работодателя; присвоения работнику новой профессии, специальности или квалификации; лишения права по приговору суда занимать определенные должности или заниматься конкретным видом деятельности.

С 1 января 2021 года - подается не позднее рабочего дня, следующего за днем приема на работу или увольнения. В случае перевода на другую работу или подачи заявления о формате ведения трудовой книжки - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли данные кадровые изменения.
Форма подается также и на совместителей, даже если совместитель просит не делать запись в трудовую книжку.

Форма подачи отчета:
если 25 и более сотрудников за отчетный период (месяц) - в электронном виде;
если менее 25 сотрудников - в электронном либо в бумажном виде.

Правила заполнения формы изложены в вышеупомянутом Постановлении ПФР №730п.
В отчет СЗВ-ТД не нужно переносить все данные из трудовой книжки работника. Достаточно при первичной подаче формы на работника отразить данные по состоянию на 1 января 2020 года (последнюю запись в трудовой книжке) и последующие кадровые изменения.

Штрафы: Отчетность СЗМ-ТД - сравнительно новая, поэтому информация об ответственности за несдачу или просрочку пока такова: в проекте нового КоАП предусмотрены такие меры, как предупреждение, а также штрафы на юрлицо - 1 - 5 тыс.руб.; на должностное лицо - 300-500 руб. Если организация сама заметит и исправит ошибки в течение 10 рабочих дней, то наказания не последует.


СЗВ-М “Сведения о застрахованных лицах”

Сдаем в ПФР.

Отчет сдают все работодатели, имеющие сотрудников с действующими трудовыми договорами или договорами гражданско-правового характера. Отчет сдается даже в том случае, если организация не вела деятельность и не делала выплат и начислений страховых взносов сотрудникам в отчетном месяце. Председатель СНТ - то лицо, которое будет указано в отчете всегда (он должен работать по договору и является застрахованным лицом).

Сроки сдачи: ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (независимо от формата сдачи - электронно или на бумаге).

Форма отчета не менялась с момента его утверждения постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Электронный формат изменился с 1 апреля 2017 года.

Форма подачи отчета:
если 25 и более сотрудников за отчетный период (месяц) - в электронном виде;
если менее 25 сотрудников - в электронном либо в бумажном виде.

Штраф: 500 руб за каждое лицо, сведения о котором поданы с опозданием или с ошибкой. Ошибки можно исправить в течение 5 рабочих дней со дня получения от ПФР уведомления об ошибке, а можно обнаружить и исправить самостоятельно до 15-го числа следующего месяца - это освободит от штрафа за ошибку.


Ежеквартальная отчетность


4-ФСС “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное соц.страхование...”

Сдаем в ФСС.

Сроки сдачи:
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом - на бумаге (для работодателей, у которых среднесписочная численность сотрудников за истекший расчетный период не превышает 25 человек);
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом - в электронном виде (более 25 сотрудников).

Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 №381 (с изменениями от 07.06.2017)

Подается даже при отсутствии выплат (нулевой отчет - обязательные листы с прочерками).
Обязательно заполняются всеми плательщиками страховых взносов: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных.

В таблице 5 указываются результаты проведения специальной оценки условий труда (СОУТ). По закону № 426-ФЗ “О специальной оценке условий труда”, все работодатели обязаны проводить эту процедуру. В СНТ есть как минимум один работник - председатель. Но каковы условия труда на его рабочем месте? Скорее, его можно отнести к надомным работникам - ведь он проживает в своем доме на территории товарищества. Тогда его условия труда не подлежат оценке по закону (п.3 ст.3 ФЗ-426). Как посмотрит на это трудовая инспекция - вопрос.

Штрафы: за нарушение сроков подачи или за непредоставление отчетности -  5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи отчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.


6-НДФЛ “Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом”

Сдаем в ФНС.

Срок сдачи: ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Изменился срок подачи за год! За 2019 год  - сдать до 2 марта 2020 года. Сроки сдачи отчетов за периоды 2020 года (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) остаются без изменений.

Форма утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450 (в редакции Приказа ФНС России от 17.01.2018 №ММВ-7-11/18).

Если нет выплат, нужно сдавать нулевые отчеты или подавать заявление в свободной форме о том, что заработная плата не начисляется и не выплачивается.

Новые контрольные соотношения для 6-НДФЛ касаются средней зарплаты (определяется по каждому работнику на основании 2-НДФЛ и применяется к 6-НДФЛ за год). Письмо ФНС России от 17.10.2019 №БС-4-11/21381. Этот показатель не должен быть меньше МРОТ и средней зарплаты в регионе по отрасли.

Также скорректированы контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ) - Письмо ФНС России от 17.01.2020 №БС-7-11/529.

Обновлен перечень необлагаемых НДФЛ доходов: Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ.

Форма подачи отчета: если 10 и более сотрудников - в электронном виде; если менее 10 сотрудников - можно на бумаге.

Штрафы: за непредоставление отчета или просрочку - 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки. За каждый расчет с ошибкой или недостоверными сведениями - 500 руб. Штраф может грозить и должностному лицу - от 300 до 500 руб.


РСВ “Расчет по страховым взносам”

Сдаем в ФНС.

Сроки сдачи: ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

С 1 января 2020 года (начиная с отчетности за 1 квартал 2020) отчет подается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470.
В случае отсутствия в течение расчетного периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц сдается нулевой отчет. Это касается и некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и бухгалтер) не получают вознаграждение за свою работу. Письмо Минфина России от 09.10.2019 №03-15-05/77364 уточняет состав нулевого отчета - в нем будет только два листа: титульный лист и раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” с указанием “Типа плательщика”.

Форма подачи отчета:
более 10 сотрудников, в пользу которых в отчетном периоде были совершены выплаты - только в электронном виде;
менее 10 сотрудников - можно на бумаге.

Штрафы: 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи отчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.



Годовая отчетность


Декларация по УСН

Сдаем в ФНС.

Сроки сдачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Там же рекомендации по заполнению.

Декларация включает титульный лист и три раздела. Организации с объектом налогообложения “доходы” заполняют все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2.
Если объект “доходы минус расходы”, то необходимо заполнить  также разделы 1.2, 2.2.
Раздел 3 о целевом финансировании заполняют все СНТ. Сюда включаются только те средства, которые перечислены в п.1 и 2 ст.251 НК РФ. Коммунальные платежи, собранные с садоводов и перечисленные ресурсоснабжающим организациям, к целевому финансированию не относятся и в раздел 3 не включаются.

Даже если организация не вела деятельность в истекшем году, подается нулевая декларация в установленные сроки.

Форма подачи декларации: на бумаге или в электронном виде.

Штрафы: 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% от не уплаченного в срок налога и не менее 1 000 руб. Возможен штраф на должностное лицо (председателя) - 300-500 руб.
При опоздании на 10 дней - блокировка счета.



Бухгалтерский баланс

Сдаем в ФНС. В Росстат отчетность за 2019 год сдавать не нужно.

Сроки сдачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Форма подачи отчета: Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности в ФНС сдается только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Перечень операторов можно узнать в налоговой инспекции.

Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 17.08.2012 №113н (в редакции Приказа Минфина России от 06.03.2018 №41н).

СНТ подают баланс в упрощенной форме  для некоммерческих организаций: баланс и отчет о целевом использовании средств.

Штрафы: за непредоставление отчетности - 200 руб. за каждый несданный вовремя документ. Для СНТ таких документов два - баланс и отчет о целевом использовании средств. Возможен штраф на должностное лицо - 300-500 руб.


2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица”

Сдаем в ФНС.

Сроки сдачи: раз в год. Справки 2-НДФЛ могут быть двух типов. Если работодатель удержал подоходный налог с сумм, выплаченных сотруднику, то подается справка с признаком 1.  Если налог не удержан (а это может происходить по ряду причин - выплата дохода в натуральной форме, материальная выгода или подарок третьему лицу ), подается справка с признаком 2 .

С 1 января 2020 года сокращен на месяц срок подачи справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год - до 2 марта 2020 года.
2-НДФЛ с признаком 2 - до 2 марта 2020 года.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

Справка выдается физлицу по запросу в обязательном порядке.
Не подается при отсутствии выплат.

Форма подачи: Отчет сдается в бумажном виде или с помощью систем электронной отчетности.

Штрафы: за просрочку - 200 руб. с каждой справки; за ошибки - 500 руб./справка.


СЗВ-СТАЖ “Сведения о страховом стаже застрахованных лиц”

Сдаем в ПФР.

Сроки сдачи: раз в год, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 №507п.

Отчет заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг. Если в СНТ только председатель, и он работает без зарплаты, то отчет подаем только на него.
Отчет предоставляется, даже если выплаты сотрудникам не производились.

Вместе с отчетом СЗВ-СТАЖ подается и опись ОДВ-1. ОДВ-1 является описью представляемых сведений о застрахованных сотрудниках и содержит данные по страхователю в целом.

Форма подачи отчета: на бумаге - если в организации 24 и меньше работников; в электронном виде - 25 и более работников.

Штрафы: за просрочку или ошибки в сведениях - 500 руб. за каждое лицо.


Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год ( КНД 1110018)

Сдаем в ФНС.

Сроки сдачи: не позднее 20 января года, следующего за отчетным периодом.

Указания по заполнению формы утверждены Приказом Росстата от 22.11.2017 №772.
В приказе содержится перечень лиц, которые включаются в списочную численность, а также перечислены те, кого не нужно учитывать при расчете среднесписочной численности.

Штрафы: за несдачу - 200 руб.



Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности

Сдаем в ФНС.

Сроки сдачи: раз в год, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Для подтверждения основного вида деятельности необходимо предоставить следующие документы: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности (ОВЭД); справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.
В 2020 году подать заявление обязаны все без исключения компании, зарегистрированные в 2019 году и ранее.

Штрафы: не предусмотрены. Но в случае, если организация не подтверждает основной вид деятельности, ФСС вправе установить для нее максимальный тариф по взносам “на травматизм” в соответствии с кодами ОКВЭД2, указанными в ЕГРЮЛ данной организации. То есть, в случае СНТ,  вместо 0,2% может оказаться 0,7 или 2,1%.


Отчетность в Росстат

Росстат выборочно назначает, какие именно отчеты и каким организациям сдавать.
Поэтому каждому конкретному СНТ нужно узнавать, какие отчеты от него ожидают, через официальный сайт Росстата. Достаточно ввести ИНН или ОГРН товарищества и получить индивидуальный перечень статистических форм, подлежащих предоставлению.

Штрафы: за непредоставление первичных статистических данных  - 20-70 тыс.руб; на должностное лицо - 10-20 тыс.руб. За повторное нарушение штрафы выше в разы.


Важно!

Если в собственности СНТ есть земельный участок, транспортное средство или скважина, то необходимо сдавать также декларации по земельному, транспортному, водному налогу соответственно. Об этих видах отчетности мы писали в статье “Отчетность СНТ-2020”.


Переход на УСН

Перейти на УСН можно с начала календарного года. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС до 31 декабря, и лучше не откладывать это решение на самый конец года. Также можно поменять и объект налогообложения (доходы, доходы минус расходы) тем организациям, которые уже работают по УСН.


Остались вопросы? Хотите поделиться своим опытом или высказать свое мнение? Оставьте комментарий или вопрос под статьей, мы готовы к обсуждению!
Гладышева Юлия
Главный редактор портала «СНТ.онлайн»
Комментарии (2)
10 февраля, в 16:57
Спасибо, как всегда кратко и понятно!
11 февраля, в 12:16
Ольга, рады помочь!
Оформите бесплатную подписку на e-mail, чтобы не пропустить интересные новости из мира СНТ!