Единый налоговый платеж с 1 января 2023 года
Блог про СНТ
поиск
Единый налоговый платеж с 1 января 2023 года
9 декабря комментарии 0
#бухгалтерия
star В избранное
#бухгалтерия
Новая система уплаты налогов и подачи отчетности станет обязательной для всех организаций и ИП с 1 января 2023 года. В 2022 году она действовала в качестве эксперимента, к ней можно было присоединиться добровольно. Теперь альтернативы нет.

Закон ФЗ-263 от 14.07.2022 г. внес изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности добавил в главу 1 новую статью 11.3, которая посвящена единому налоговому платежу и единому налоговому счету.

Единый налоговый платеж (ЕНП) - это деньги, которые организация перечисляет на свой специальный казначейский счет (единый налоговый счет, или ЕНС) для уплаты всей совокупности налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
То есть, одной платежкой, указав только сумму и ИНН, вы пополняете свой единый счет. Налоговая сама распределяет эти деньги по мере наступления сроков уплаты тех или иных налогов и взносов. Распределяет на основании расчетов и деклараций налогоплательщика.

На единый счет можно перечислить суммы больше необходимых, остаток (переплату) можно зачесть в счет будущих платежей или вывести на свой счет по заявлению.

Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года налоговая определит сама.
Рекомендуется провести сверку расчетов с налоговой до конца этого года.

Что уплачивается в составе Единого платежа:

налог на прибыль;
НДС;
НДФЛ;
страховые взносы (кроме взносов на травматизм - их перечисляют по-прежнему до 15 числа отдельной платежкой в единый Социальный фонд);
налог на имущество;
земельный налог;
транспортный налог;
акцизы;
водный налог;
НДПИ;
НДД;
налог на игорный бизнес;
налог при УСН;
ЕСХН;
налог при спецрежиме при выполнении соглашений о разделе продукции;
налог при АУСН;
госпошлина, на которую суд выдал исполнительный документ.

Можно уплачивать как отдельно, так и в составе ЕНП, по решению самого налогоплательщика: налог на профессиональный доход (для самозанятых), сборы за пользование объектами животного мира, объектами водных биоресурсов.

Не участвуют в системе ЕНП (делаются по-старому) платежи:

- НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
- госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда;
- взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм).
Управляйте СНТ
и ведите бухгалтерию
в одной программе!
Ведите бухгалтерию, выгружайте данные на готовый сайт для СНТ, собирайте показания счетчиков через приложение!


Единый срок уплаты

Для большинства налогов и взносов теперь срок платежей единый - 28 число месяца. Периодичность платежей не меняется. Например, налог за год по УСН уплачивается организациями в марте следующего года, но раньше платили до 31 марта, а теперь - до 28 марта.

Значит, к 28 числу на едином счете организации должна быть необходимая сумма для списания всех положенных налогов и взносов (погашения совокупной обязанности).

Особое внимание придется уделить НДФЛ. Теперь дата получения дохода - день выплаты (а не последний день месяца), поэтому удерживать НДФЛ придется также и при выплате аванса сотруднику. По договорам ГПХ - с каждой выплаты.

Сроки уплаты НДФЛ:
за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца - не позднее 28 числа текущего месяца.
В декабре и январе:
за период с 23 ноября по 22 декабря - не позднее 28 декабря;
за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня года;
за период с 1 по 22 января - не позднее 28 января.


Единый срок подачи отчетности

Срок теперь единый - 25 число месяца. Периодичность отчетности не меняется.


Уведомления о платежах

По налогам, взносам, авансовым платежам, которые уплачиваются до подачи декларации или без нее, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. Делать это нужно для того, чтобы налоговая знала, сколько списывать на каждый конкретный налог. Это, например, НДФЛ, страховые взносы, налоги с авансами (транспортный, земельный, на имущество).

Срок уведомления - не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Например, по авансам налога на УСН нужно будет направить уведомления с исчисленной суммой авансового платежа до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. За 4-й квартал уведомление подавать не нужно, так как декларация по УСН сдается до уплаты годового налога: срок сдачи декларации - до 25 марта, а срок уплаты налога - до 28 марта.

Еще пример. Водный налог за скважину и декларации по нему. Отчетный период - квартал. Раньше налог уплачивался и декларация подавалась ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Теперь водный налог уплачивается до 28 числа месяца, следующего за кварталом, а декларация подается до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Поскольку декларация подается раньше, чем уплачивается налог, то уведомлений подавать не нужно - налоговая и так увидит рассчитанную сумму налога в декларациях.
 
В 2023 году вместо уведомлений можно подавать привычные платежные поручения. Но как только налогоплательщик впервые подаст уведомление, он потеряет право впредь предоставлять платежные поручения и должен будет всегда подавать уведомления.
Обратите внимание на то, что даже если вы подаете привычные платежки, это не означает, что вы работаете по старой системе платежей. Для вас с 1 января 2023 года в любом случае будет открыт единый счет в Федеральном казначействе, и все платежи будут списывать по новым правилам.

Если ошиблись в уведомлении, нужно сдать исправленный документ в налоговую. Если уже успели сдать декларацию или расчет, то исправленное уведомление можно не подавать.


Последовательность списания средств с ЕНС

недоимка (начиная с наиболее раннего момента выявления);
налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы (с момента возникновения обязанности по уплате);
пени;
проценты;
штрафы.


Задолженность по ЕНС

Если на ЕНС нет средств, налоговая выставит требование на сумму недоимки. Если его не исполнить в срок, деньги спишут с банковского счета.

У налоговой инспекции можно запросить справки о состоянии ЕНС.


Трудности в применении ЕНП

Само по себе ничего не заработает. Контролировать сроки уплаты налогов всё равно придется самостоятельно. Юрлица на ЕНП обязаны будут вовремя подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. По сути, это своеобразная новая форма отчетности. Вдобавок к привычной отчетности, которую никто не отменял.

Необходимость внести авансом крупную сумму не для всех окажется удачным решением. Эти деньги тем временем могут понадобиться на другие нужды. В случае с СНТ необходимой крупной суммы для такого аванса просто может не оказаться на счете - не позволит порядок уплаты членских взносов или большое количество долгов по взносам в товариществе.

Также возможно автоматическое списание сумм, с которыми плательщик не согласен, или зависание денег на едином счете.
Гладышева Юлия
Главный редактор портала «СНТ.онлайн»
Комментарии (0)
Оформите бесплатную подписку на e-mail,
чтобы не пропустить интересные новости из мира СНТ!